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市教委关于领导干部经济责任审计工作办法

发布日期:2016-12-08 字体大小:

  

第一章   

第一条 为规范领导干部经济责任审计工作,保证审计工作质量,根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《高等学校有关行政负责人经济责任审计实施办法》、《北京市区县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》和《北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》等有关法规制定本办法。

第二条 实施经济责任审计的领导干部范围:根据干部管理、监督工作的需要和市委教育工委、市教委的意见,由于部处和纪检监察部门提请审计处组织实施的市属市管高校、委直属直管单位的法定代表人及其主管财务、基本建设、物资设备、科研、校办产业、后勤工作等与经济活动有关的负责人。

第三条 领导干部任期经济责任,是指领导干部任职期间对其所在院校、单位财务收支的真实性、合法性和效益性,以及有关经济活动应当负有的责任,包括主管责任和直接责任。

第四条 领导干部经济责任审计由干部处和纪检监察部门商定于每年11月底向审计处提请审计建议,由审计处列入下一年度审计计划,报市教委主管审计工作领导批准后,适时组成审计小组,依法实施审计。

第五条 经济责任审计主要采取内部审计的方式。即由审计处派出审计组进行审计。必要时报请市教委主管领导批准实行委托社会审计。委托社会审计时,实行审计联络员制度。

第六条 定期召开由干部处牵头,纪检监察部门、审计处负责人参加的经济责任审计工作碰头会。根据审计项目的具体情况可在审计工作开展之前、审计过程中、审计结束后或出具审计报告之前召开碰头会。交流、通报领导干部任期经济责任审计情况,研究解决领导干部任期经济责任审计中出现的问题。

第七条 审计期限:一般以领导干部任期或离任的近两年情况为主,必要时可延伸审计其他年度。

第八条 审计范围:按任职期间的职责确定。一般情况下:单位法定代表人,审计一级核算单位的财务经济活动;分管领导,审计本人分管工作相关的财务经济活动。重要事项应作延伸审计。

第九条 领导干部经济责任审计中涉及基建项目的审计,审计处派出的审计组一般进行制度和有关程序审计,必要时经市教委主管审计工作领导批准,聘请社会中介机构或有资质的专业人员进行工程预、决算审计。

  

第二章 审计内容

第十条 审计的主要内容:

(一)是否依法履行财务管理的职责;

(二)各项财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

(三)经济决策(包括大额资金运作)是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;

(四)单位预算的编制、调整和执行是否符合有关规定,是否严格执行年度预算;

(五)单位各类资产的状况如何,是否有效使用和安全完整;

(六)单位经费的筹措情况如何,是否逐年增加,各项收入是否纳入预算管理,是否真实、完整、合法,有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用收入等问题;

(七)各项支出是否纳入预算管理,是否真实合法,使用效益如何,有无重大违纪和损失浪费问题;

(八)债权、债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;

(九)本人是否遵守国家财经法规和财务制度,在财务收支中有无侵占国家资产、违反领导干部廉政规定和其他经济违纪违规问题;

(十)干部处、纪检监察部门和审计处认为需要审计的其他事项。

第三章 内部审计的工作办法

第十一条 审计处根据审计工作计划,组织成立审计组。审计组长由审计处人员担任,审计组成员由市教委特约审计人员组成。

第十二条 审计组长接到审计项目后制定审计工作方案,经审计处长批准后组织实施审计。

第十三条 审计组实施审计后向审计处提交审计报告。在提交正式审计报告前,应征求被审计领导干部所在单位和领导干部本人的意见。被审单位和领导干部本人应当自接到审计报告(征求意见稿)之日起10日内将对审计报告的书面意见送交审计组。10日内未提出书面意见的,视同无异议。审计组长应对其提交的审计报告承担有关责任。

第十四条 审计处根据审计组提交的审计报告,对领导干部本人任期内的经济责任做出客观评价,出具经济责任审计结果报告;对被审计的领导干部所在单位违反财经法规的问题,依照有关规定提出处理意见,出具审计意见书。

第十五条 经济责任审计结果报告应根据提请审计的部门,分别报送干部处、纪检监察部门及两委有关领导;审计意见书主送被审领导干部所在单位,抄送市教委财务处。

审计结果报告、审计意见书由市教委主管审计工作领导签发。

第四章 委托社会审计的工作办法

第十六条 委托会计师事务所(以下简称事务所)进行审计采取择优选用的办法。

审计处会同干部处与纪检监察部门在明确审计要求的基础上召开审计业务委托会,邀请3家以上社会信誉好、审计质量高的事务所参与评选,根据其提供的资质证明、业务能力进行评定,择优确定委托对象,并与被审计领导干部所在的单位签订协议。

第十七条 在委托事务所的协议中要明确审计的内容、要求,双方责权。事务所出具的审计报告必须如实反映被审计单位的有关情况并满足工作要求;对经济责任人的评价要客观公正、实事求是,做到事实清楚、观点明确,不得模棱两可、含糊其辞。

第十八条 审计处要确定审计联络员,其主要职责是:

(一)协调事务所与被审计领导干部所在单位之间的工作关系。

(二)代表审计处与事务所及时交换意见,掌握、反馈审计情况;保障事务所按照协议要求,依法完成审计工作。

第十九条 事务所出具审计报告并依法承担法律责任。审计报告由事务所主送审计处,同时抄送被审计领导干部所在单位。审计处根据审计报告,对被审计的领导干部所在单位违反财经法规的问题,依照有关规定提出处理意见,出具审计意见书。审计意见书由市教委主管审计工作领导签发。

第二十条 审计报告由审计处根据提请审计的部门,分别转送干部处、纪检监察部门和两委有关领导;审计意见书主送被审计领导干部所在单位,抄送市教委财务处。

          

第五章    

第二十一条 干部处应将审计结果报告或审计报告作为领导干部考核的参考依据。凡应当给予党纪政纪处分的,由纪检监察部门处理;凡应当依法追究刑事责任的,移送司法机关处理。

对审计意见书提出的审计意见和建议,应由被审计的领导干部所在的单位予以落实,并及时进行整改,审计处对此要进行跟踪监督。

第二十二条 本办法所称纪检监察部门是指市委教育纪工委、监察处和机关纪工委等部门。

第二十三条 由审计处承担的审计项目所需经费,应列入市教委年度财务预算;委托社会审计项目所需经费,由被审计领导干部所在单位予以保证。

第二十四条本办法自发布之日起实施。二〇〇一年发布的《市教委领导干部离任经济责任审计工作办法》(京教审办[2001]3号)同时废止。

 

〇〇三年六月十六日

 

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